一、 小规模纳税人：严防“优惠误享”与“私户隐匿”

1. 专票与免税“鱼与熊掌”不可兼得
   • 误区：季度销售额30万元“免税红线”内，但开具了增值税专用发票，误以为专票部分也能免税。
   • 后果：系统比对异常锁盘，或被要求补缴税款。
   • 正确操作：开具专票的部分必须征税（按1%或3%），只有普票部分才能享受免税。申报时需将专票销售额填入“增值税专用发票不含税销售额”栏次，分开核算。
2. “私户收款”不报税 = 隐匿收入
   • 误区：客户通过微信、支付宝或个人银行卡付款且未开发票，便不申报该笔收入。
   • 后果：金税四期会比对企业的资金流（银行流水）与申报收入，长期“零申报”但私户流水巨大，会被定性为偷税。
   • 正确操作：未开票收入必须如实申报。小规模纳税人可在电子税务局申报表中找到“未开具发票”栏次填入。
3. 差额征税未“差额”申报
   • 误区：劳务派遣、人力资源等适用差额征税政策的企业，直接按全额收入申报。
   • 后果：多缴税款，或因销售额超标（超过30万/季）导致无法享受免税优惠。
   • 正确操作：以差额后的余额作为销售额填报。若差额后销售额未超30万，仍可享受免税。

二、 一般纳税人：警惕“进项转出”与“加计抵减”

1. 免税/简易计税项目进项未转出
   • 误区：企业既有应税项目，又有免税项目（如销售货物同时提供免税技术服务），购进的原材料或固定资产进项税额全额抵扣。
   • 后果：违规抵扣，被税务稽查后需补税并缴纳滞纳金。
   • 正确操作：用于免税、简易计税、集体福利或个人消费的进项税额，不得抵扣。若无法划分，需按销售额比例计算进项税额转出。
2. “加计抵减”政策留存资料缺失
   • 误区：享受生活性、生产性服务业加计抵减政策（如抵减10%或15%），但未留存主营业务收入占比（需>50%）的计算证明。
   • 后果：税务机关核查时无法提供依据，需退回已抵减税款并缴纳滞纳金。
   • 正确操作：务必留存好《适用加计抵减政策的声明》及收入分类核算凭证（至少留存5年）。
3. 申报比对异常后“强制提交”不管
   • 误区：申报时系统提示“比对不通过”，财务人员直接点击“强制提交”后就不管了。
   • 后果：会导致金税盘/税控盘被锁死（无法开票），或被列为风险纳税人。
   • 正确操作：强制提交后，必须在申报期内携带情况说明及报表前往办税大厅或通过电子税务局“征纳互动”模块处理异常转办事项，直至解锁。

三、 共同红线：个税与经营所得汇算

1. 经营所得未按“年”汇算
   • 提醒：查账征收的个体工商户、个人独资企业，必须在次年3月31日前完成经营所得汇算清缴（B表）。
   • 多处经营：若投资者在多地有经营所得，必须在3月31日前选择其中一处主管税务机关办理汇总申报（C表），否则属于违规。
2. 乱报“专项附加扣除”
   • 提醒：在个税APP中填报子女教育、赡养老人等扣除时，务必留存相关凭证（如子女学籍信息、老人身份证件）。切勿轻信网络“退税秘籍”虚假填报，一旦被大数据扫出，需补缴税款及滞纳金。